Согласно Инструкции ЦБ РФ "О порядке открытия уполномо­ченными банками банковских счетов нерезидентов в валю­те РФ и проведения операций по этим счетам" от 12.10.2000 № 93-И уполномоченные банки могут открывать следующие типы банковских счетов в валюте РФ:
• счет типа "Кг ("конвертируемый счет") - открывается физиче­ским лицам - нерезидентам, юридическим лицам - нерезидентам,
в том числе банкам-нерезидентам, и официальным представи­тельствам;
• счет типа "Н" ("неконвертируемый счет") - открывается физи­ческим лицам - нерезидентам, юридическим лицам - нерези­дентам, в том числе банкам-нерезидентам, и официальным представительствам; *
• счет типа "Ф" ("счет физического лица") - открывается физи­ческим лицам - нерезидентам. Денежные средства на счетах типа "К", "Н", "Ф" могут исполь­зоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем ва­лютном рынке РФ в установленном Банком России порядке.
Количество банковских счетов типа "К", "Н", "Ф", открытых на имя одного нерезидента в одном или в нескольких уполномо­ченных банках, не ограничивается. Счета типа "К", "Н" и "Ф" вправе открывать нерезидентам исключительно кредитные ор­ганизации, являющиеся уполномоченными банками. Данные счета открываются для расчетов в валюте РФ по операциям, предусмотренным в приложении 1 к указанной Инструкции.
Счета типа "К", "Н" и "Ф" открываются уполномоченными банками на основании заключенных с нерезидентами договоров банковского счета, которые не могут предусматривать иной ре­жим счета нерезидента, чем установленный в приложении 1 к указанной Инструкции.
От имени юридического лица -нерезидента договор банковского счета с уполномоченным банком может быть заключен руково­дителем филиала (представительства) юридического лица - нере­зидента, действующим на основании доверенности юридического лица - нерезидента. Официальные представительства заключа­ют с уполномоченными банками договор банковского счета от своего имени. В соответствии с Инструкцией № 93-И юриди­ческие лица - нерезиденты для открытия счетов типа "К" и "Н" представляют в уполномоченный банк легализованные в по­сольстве (консульстве) РФ за границей документы (оригина­лы), подтверждающие правовой статус юридического лица по законодательству страны, где создано это юридическое лицо.
В случае заключения договора об открытии счета типа "К", "Н" представителем юридического лица - нерезидента или офици­ального представительства или в случае распоряжения счетом типа "К", "Н", "Ф" представителем нерезидента, представитель должен подтвердить свои полномочия доверенностью.
Нерезиденты - физические лица вправе открывать банковские вклады (депозиты) в валюте РФ и совершать через них любые операции (в том числе операции по покупке иностранной ва­люты), руководствуясь главами 44 и 45 ГК РФ.
При осуществлении операций через банковские вклады (депо­зиты) в валюте РФ, открытые юридическим лицам - нерези­дентам на балансовом счете № 425 "Депозиты юридических лиц - нерезидентов" Плана счетов бухгалтерского учета в кре­дитных организациях РФ, следует руководствоваться положе­ниями ст. 834 ГК РФ, устанавливающей, в частности, что юридические лица Не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам.
Счета бюджетов обслуживает Банк России (п. 2 ст. 155 БК РФ). Кроме того, единый счет федерального бюджета, право откры­тия, закрытия и определения режима которого принадлежит федеральному казначейству, находится в Банке России (ст. 244 БК РФ). При этом бюджетное учреждение, подведомственное федеральным органам исполнительной власти, использует бюджетные средства исключительно через лицевые счета бюд­жетных учреждений, которые ведутся федеральным казначей­ством РФ (п. 7 ст. 161 БК РФ).
Осуществление на территории РФ переводов валюты РФ без открытия счетов физическими лицами (как резидентами, так и нерезидентами) разъяснено письмом Банка России "О перево­дах денежных средств по поручению физических лиц без от­крытия банковских счетов" от 23.11.98 № 327-Т.
Расчеты в валюте РФ могут осуществляться нерезидентами через счета банков-нерезидентов типа "К", "Н" в соответствии с ре­жимами счетов типа "К", "Н", установленными Инструкцией № 93-И.
При осуществлении резидентами переводов валюты РФ со своих счетов, открытых в уполномоченных банках, в пользу нерези­дентов, используя счета банков-нерезидентов типа "К", "Н", проставляется цифровое обозначение операции, которое соот­ветствует проводимой операции. Так, например, цифровое обозначение операции "311" проставляется как при осуществ­лении резидентами переводов в пользу нерезидентов по дого­ворам страхования непосредственно на их счета типа "К", от­крытых в уполномоченных банках, так и при осуществлении этих переводов через счета банков-нерезидентов типа "К".
При предъявлении нерезидентом векселя к оплате уполномо­ченный банк как векселедатель обязан оплатить вексель. Однако следует учитывать, что расчеты между резидентами и нерези­дентами в валюте РФ в соответствии с Законом Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" относятся к валютным операциям. Порядок приобретения и ис­пользования нерезидентами валюты РФ устанавливается Бан­ком России.
Зачисление денежных средств в валюте РФ, уплаченных рези­дентами нерезидентам при погашении векселей, предусмотре­но исключительно на счета нерезидентов типа "Н"..
Учитывая вышеизложенное, нерезиденту, предъявившему упол­номоченному банку к оплате вексель, выписанный в валюте РФ, и не имеющему счета типа "Н" в уполномоченном банке, сле­дует предложить либо открыть такой счет, либо осуществить операцию через счет банка-нерезидента типа "Н", либо опла­тить такой вексель наличными деньгами с учетом требований, установленных Инструкцией № 93-И и указания Банка России от 14.11.2001 № 1050-У.
В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 29.08.2001 № 100-И физическое лицо -резидент имеет право открывать счета в ино­странных банках и их филиалах, расположенных на террито­рии иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и (или) Специальной финансовой комиссии по проблемам отмывания ка­питалов (ФАТФ). Список указанных государств приведен в При­ложении к Инструкции. Открытие счетов в иностранных бан­ках на территории государств, не указанных в Приложении, осуществляется в соответствии с требованиями "Основных по­ложений о регулировании валютных операций на территории СССР", утвержденных письмом Госбанка СССР от 24.05.91 № 352, то есть на период их временного пребывания за рубежом.
По окончании срока пребывания за границей резидент обязан закрыть счета в иностранных банках и перевести остатки по сче­там в Российскую Федерацию или ввезти с соблюдением та­моженных правил все полученные за границей валютные цен­ности.
Перевод средств физических лиц - резидентов на счета может осуществляться только на цели, не связанные с предприниматель­ской деятельностью, а также на цели приобретения физическим лицом - резидентом прав на ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, или в целях реализации физическим
лицом - резидентом принадлежащих ему прав на указанные ценные бумаги (п. 2 ст. 6 Закона Российской Федерации "О ва­лютном регулировании и валютном контроле").
Инструкцией № 100-И не установлены ограничения по сумме перевода иностранной валюты из Российской Федерации со сче­тов физических лиц - резидентов в уполномоченных банках на свои счета, открытые в банках за пределами РФ. Вместе с тем ограничения по сумме переводов на счета установлены законо­дательством РФ по переводам без открытия счета и по переводам в целях приобретения физическим лицом - резидентом прав на ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте.
При осуществлении перевода физическим лицом - резидентом иностранной валюты на счет в уполномоченный банк должны быть представлены:
заявление физического лица - резидента или его представителя с учетом обязательных требований по содержанию заявления;
документ, удостоверяющий личность;
экземпляр Уведомления об открытии Счета, направляемый резидентом в территориальный орган Министерства РФ по на­логам и сборам по месту жительства резидента, с отметкой на­логового органа о получении Уведомления;
свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. Положение "О порядке проведения в Российской Федерации

некоторых видов валютных операций и об учете и представле­нии отчетности по некоторым видам валютных операций"
24.04.96 № 39 не устанавливает обязанности по представлению подтверждающих документов при осуществлении переводов физических лиц - резидентов иностранной валюты из Россий­ской Федерации на их счета, открытые за пределами Россий­ской Федерации в порядке, установленном Банком России.
При осуществлении перевода физическим лицом - резидентом иностранной валюты на счет без открытия текущего валютного счета в уполномоченный банк должны быть представлены:
заявление на перевод, содержащее запись о том, что данный пе­ревод не связан с осуществлением предпринимательской дея­тельности;
документ, удостоверяющий личность физического лица - рези­дента, осуществляющего перевод, а также доверенность на осу­ществление перевода в случае осуществления перевода пред­ставителем;
экземпляр Уведомления об открытии счета, направляемый ре­зидентом в территориальный орган Министерства РФ по нало­гам и сборам по месту жительства резидента, с отметкой нало­гового органа о получении Уведомления;
документы, подтверждающие ранее осуществленный перевод или ввоз иностранной валюты в Российскую Федерацию, сня­тие иностранной валюты со своего счета или покупку ино­странной валюты на внутреннем валютном рынке РФ.
В числе требований по представлению физическим лицом - ре­зидентом документов в уполномоченный банк при осуществ­лении перевода на счет не предусмотрено представление доку­ментов о происхождении иностранной валюты, находящейся на счете физического лица - резидента в уполномоченном банке.